Jaki VAT i CIT przy zaliczce na roboty budowlane

Jaki VAT i CIT przy zaliczce na roboty budowlane
Spółka z o.o. Y (podatnik VAT czynny) prowadzi wyłącznie działalność opodatkowaną VAT (usługi informatyczne). Spółka podjęła działania, których celem jest wzniesienie nowej siedziby. Budynek po wybudowaniu i dopuszczeniu do użytkowania ma zostać zaliczony w poczet środków trwałych. Spółka 2 lutego 2021 r. zawarła umowę o roboty budowlane z firmą X, której przedmiotem były „roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków niemieszkalnych (prace związane z budową nowych budynków, przebudową lub remontem istniejących budynków) – PKWiU 41.00.4". Zgodnie z umową Y ma zapłacić na poczet robót budowlanych zaliczkę w wysokości 24 600 zł. Spółka otrzymała 15 lutego 2021 r. fakturę pro forma na kwotę 24 600 zł tytułem zaliczki na roboty budowlane.

cit,vat