Podwójne opodatkowanie - jak określić metodę unikania, jak wyliczyć podatek
Osoba fizyczna, która ma status polskiego rezydenta podatkowego podlega pod nieograniczony obowiązek podatkowy. To oznacza, że zobowiązana jest do rozliczenia podatku od każdego dochodu – osiągniętego zarówno w kraju, jak i za granicą. Możliwa jest często również sytuacja, w której osiągnięty za granicą dochód będzie podlegał opodatkowaniu zarówno w państwie rezydencji (w Polsce), jak i w państwie źródła dochodu (kraj osiągnięcia dochodu). W takim przypadku nastąpiłoby podwójne opodatkowanie tego samego dochodu.
Krzysztof Drapczyński, 00-732 Warszawa, ul. Czerska 26/28
tel. / fax 22 854 07 66 , tel.kom. 605 396 942
4.6.22
Samodzielna księgowość od podstaw
Samodzielna księgowość od podstaw
Jutro kończymy przedsprzedaż, a w poniedziałek rozpoczynamy e-kurs księgowości i rachunkowości dla początkujących: Samodzielna księgowość od podstaw. Jego ukończenie daje możliwość samodzielnej klasyfikacji, analizy i księgowania operacji gospodarczych u mikro i małych przedsiębiorców, w zakresie księgowości pełnej i uproszczonej. Po sukcesywnym zapoznaniu się z materiałem, rozwiązaniu zadań, quizów i testów oraz wykonaniu ćwiczeń uczestnik zdobędzie wiedzę i umiejętności pozwalające na prowadzenie księgowości zarówno w firmie rodzinnej jak i spółkach prawa handlowego. Będą to z pewnością umiejętności pozwalające na prowadzenie księgowości zarówno własnej firmy jak i rozpoczęcie kariery księgowego w firmach większych.
Jutro kończymy przedsprzedaż, a w poniedziałek rozpoczynamy e-kurs księgowości i rachunkowości dla początkujących: Samodzielna księgowość od podstaw. Jego ukończenie daje możliwość samodzielnej klasyfikacji, analizy i księgowania operacji gospodarczych u mikro i małych przedsiębiorców, w zakresie księgowości pełnej i uproszczonej. Po sukcesywnym zapoznaniu się z materiałem, rozwiązaniu zadań, quizów i testów oraz wykonaniu ćwiczeń uczestnik zdobędzie wiedzę i umiejętności pozwalające na prowadzenie księgowości zarówno w firmie rodzinnej jak i spółkach prawa handlowego. Będą to z pewnością umiejętności pozwalające na prowadzenie księgowości zarówno własnej firmy jak i rozpoczęcie kariery księgowego w firmach większych.
1.6.22
Najem prywatny budynku usługowego w PIT
Najem prywatny budynku usługowego w PIT
Co do zasady wybór kwalifikacji i sposób rozliczenia przychodów z najmu ustawodawca pozostawił osobie oddającej rzecz w najem. Jedynie w przypadku, gdy przedmiotem najmu są składniki majątku związane z działalnością gospodarczą albo najem jest przedmiotem tej działalności wynajmowanie nieruchomości traktowane jest jako pozarolnicza działalność gospodarcza. Zatem, skoro najem budynku usługowego nie będzie odbywać się w warunkach prowadzenia działalności gospodarczej to osiągane przychody z tytułu najmu można zakwalifikować do odrębnego źródła przychodów, jakim jest najem, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
pit
Co do zasady wybór kwalifikacji i sposób rozliczenia przychodów z najmu ustawodawca pozostawił osobie oddającej rzecz w najem. Jedynie w przypadku, gdy przedmiotem najmu są składniki majątku związane z działalnością gospodarczą albo najem jest przedmiotem tej działalności wynajmowanie nieruchomości traktowane jest jako pozarolnicza działalność gospodarcza. Zatem, skoro najem budynku usługowego nie będzie odbywać się w warunkach prowadzenia działalności gospodarczej to osiągane przychody z tytułu najmu można zakwalifikować do odrębnego źródła przychodów, jakim jest najem, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
pit
30.5.22
[06.06.2022] Szkolenie on-line: Podróże służbowe i wyjazdy nie będące podróżami służbowymi kierowców
[06.06.2022] Szkolenie on-line: Podróże służbowe i wyjazdy nie będące podróżami służbowymi kierowców
Kolejne zmiany przepisów wynikające z pakietu mobilności znacząco modyfikują kwestie związane z podróżami służbowymi kierowców. Ustawa o czasie pracy kierowców nadal zawiera odrębną od kodeksowej definicję podróży służbowej kierowcy, jednak ogranicza to pojęcie tylko do wyjazdów krajowych. Ta zmiana, obowiązująca od początku lutego 2022 r., wpływa na zakres świadczeń otrzymywanych przez kierowców, a szczególnie na zakres zwolnień podatkowo-ubezpieczeniowych tych świadczeń. Na szkoleniu przedstawione zostaną zasady kwalifikowania poszczególnych wyjazdów kierowców jako podróży służbowych oraz świadczenia przysługujące z tego tytułu. Omówione zostaną wyłączenia spod pojęcia podróży służbowych dotyczące wyjazdów zagranicznych oraz wyłączenia podatkowo-składkowe w stosunku do części wynagrodzenia kierowcy w podróży zagranicznej.
Kolejne zmiany przepisów wynikające z pakietu mobilności znacząco modyfikują kwestie związane z podróżami służbowymi kierowców. Ustawa o czasie pracy kierowców nadal zawiera odrębną od kodeksowej definicję podróży służbowej kierowcy, jednak ogranicza to pojęcie tylko do wyjazdów krajowych. Ta zmiana, obowiązująca od początku lutego 2022 r., wpływa na zakres świadczeń otrzymywanych przez kierowców, a szczególnie na zakres zwolnień podatkowo-ubezpieczeniowych tych świadczeń. Na szkoleniu przedstawione zostaną zasady kwalifikowania poszczególnych wyjazdów kierowców jako podróży służbowych oraz świadczenia przysługujące z tego tytułu. Omówione zostaną wyłączenia spod pojęcia podróży służbowych dotyczące wyjazdów zagranicznych oraz wyłączenia podatkowo-składkowe w stosunku do części wynagrodzenia kierowcy w podróży zagranicznej.
27.5.22
[03.06.2022] Szkolenie on-line: Podatki dla inwestujących w nieruchomości
[03.06.2022] Szkolenie on-line: Podatki dla inwestujących w nieruchomości
Niskie oprocentowanie lokat i innych instrumentów finansowych skłania inwestorów do szukania nowych form lokaty kapitału. Jedną z najpopularniejszych, bo przynoszących dobre zyski, jest inwestowanie w nieruchomości. Dochód może być uzyskiwany z tytułu wynajmu oraz sprzedaży nieruchomości z zyskiem. Wiadomo, że tam, gdzie pojawiają się dochody, tam i nie uniknie się podatków. Planowanie podatkowe jest niezbędnym elementem analizy zyskowności. Przepisy o podatku dochodowym pozwalają na wybór różnych form opodatkowania dochodów z najmu (ryczałt, zasady ogólne, działalność gospodarcza), a sprzedaż nieruchomości może się wiązać z podatkiem lub nie, można też skorzystać z ulg.
pit
Niskie oprocentowanie lokat i innych instrumentów finansowych skłania inwestorów do szukania nowych form lokaty kapitału. Jedną z najpopularniejszych, bo przynoszących dobre zyski, jest inwestowanie w nieruchomości. Dochód może być uzyskiwany z tytułu wynajmu oraz sprzedaży nieruchomości z zyskiem. Wiadomo, że tam, gdzie pojawiają się dochody, tam i nie uniknie się podatków. Planowanie podatkowe jest niezbędnym elementem analizy zyskowności. Przepisy o podatku dochodowym pozwalają na wybór różnych form opodatkowania dochodów z najmu (ryczałt, zasady ogólne, działalność gospodarcza), a sprzedaż nieruchomości może się wiązać z podatkiem lub nie, można też skorzystać z ulg.
pit
25.5.22
WSA. Niższy podatek od nieruchomości także dla osób prawnych
WSA. Niższy podatek od nieruchomości także dla osób prawnych
Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 24 lutego 2021 r., sygn. akt SK 39/19, stwierdził, że art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych rozumiany w ten sposób, że o związaniu gruntu, budynku lub budowli z prowadzeniem działalności gospodarczej decyduje wyłącznie posiadanie gruntu, budynku lub budowli przez przedsiębiorcę lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą, jest niezgodny z Konstytucją RP. Stanowisko prezentowane w wyroku dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i osób prawnych oraz innych jednostek organizacyjnych posiadających status podatnika podatku od nieruchomości - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w majowym wyroku.
Trybunał Konstytucyjny w wyroku z 24 lutego 2021 r., sygn. akt SK 39/19, stwierdził, że art. 1a ust. 1 pkt 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych rozumiany w ten sposób, że o związaniu gruntu, budynku lub budowli z prowadzeniem działalności gospodarczej decyduje wyłącznie posiadanie gruntu, budynku lub budowli przez przedsiębiorcę lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą, jest niezgodny z Konstytucją RP. Stanowisko prezentowane w wyroku dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i osób prawnych oraz innych jednostek organizacyjnych posiadających status podatnika podatku od nieruchomości - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w majowym wyroku.
23.5.22
[30.05.2022] Szkolenie on-line: Zmiany w Polskim Ładzie w zakresie podatku PIT od lipca 2022
[30.05.2022] Szkolenie on-line: Zmiany w Polskim Ładzie w zakresie podatku PIT od lipca 2022
"Polski Ład" wprowadził bardzo dużo zamieszania w zasadach rozliczeń podatku PIT. Ustawodawca starał się na bieżąco minimalizować negatywne tego skutki poprzez m.in. rozporządzenie z 7.01.2022 rok, a potem jego implementację do ustawy. Okazało się jednak, że to jest za mało i potrzebna jest gruntowana zmiana , która wprowadza zupełnie inne zasady rozliczeń pracowników i zleceniobiorców. Chodzi nie tylko o podatek PIT ale również o składki do ZUS. Takie zmiany uchwalił już Sejm i mimo, że proces legislacyjny jeszcze trwa to nowe przepisy w większości zaczną obowiązywać od 1 lipca 2022 roku. Dlatego już teraz należy się do nich przygotować. Proponujemy Państwu szkolenie w którym szczegółowo omówimy nowe regulacje oraz wskażemy jak je połączyć z obecnie obowiązującymi zasadami.
pit
"Polski Ład" wprowadził bardzo dużo zamieszania w zasadach rozliczeń podatku PIT. Ustawodawca starał się na bieżąco minimalizować negatywne tego skutki poprzez m.in. rozporządzenie z 7.01.2022 rok, a potem jego implementację do ustawy. Okazało się jednak, że to jest za mało i potrzebna jest gruntowana zmiana , która wprowadza zupełnie inne zasady rozliczeń pracowników i zleceniobiorców. Chodzi nie tylko o podatek PIT ale również o składki do ZUS. Takie zmiany uchwalił już Sejm i mimo, że proces legislacyjny jeszcze trwa to nowe przepisy w większości zaczną obowiązywać od 1 lipca 2022 roku. Dlatego już teraz należy się do nich przygotować. Proponujemy Państwu szkolenie w którym szczegółowo omówimy nowe regulacje oraz wskażemy jak je połączyć z obecnie obowiązującymi zasadami.
pit
20.5.22
NSA. Zapłata zaległych składek ZUS to nie przychód zleceniobiorcy
NSA. Zapłata zaległych składek ZUS to nie przychód zleceniobiorcy
Płatnik, uiszczając zaległe składki w ramach swoich publicznoprawnych obowiązków, nie dokonuje żadnego przysporzenia majątkowego z tego tytułu zleceniobiorcom. Przepisy regulujące zasady uiszczania składek na ubezpieczenie społeczne nie przewidują możliwości przeniesienia odpowiedzialności płatnika składek na ubezpieczenie społeczne za nienależyte wywiązywanie się z nałożonych na tego płatnika obowiązków na osoby ubezpieczone. Skoro tak, to późniejsza wpłata składek przez płatnika nie może być uznana za świadczenie dokonane "za ubezpieczonych". Ci ostatni nie są bowiem zobowiązani do zapłaty zaległej składki - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
Płatnik, uiszczając zaległe składki w ramach swoich publicznoprawnych obowiązków, nie dokonuje żadnego przysporzenia majątkowego z tego tytułu zleceniobiorcom. Przepisy regulujące zasady uiszczania składek na ubezpieczenie społeczne nie przewidują możliwości przeniesienia odpowiedzialności płatnika składek na ubezpieczenie społeczne za nienależyte wywiązywanie się z nałożonych na tego płatnika obowiązków na osoby ubezpieczone. Skoro tak, to późniejsza wpłata składek przez płatnika nie może być uznana za świadczenie dokonane "za ubezpieczonych". Ci ostatni nie są bowiem zobowiązani do zapłaty zaległej składki - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny.
18.5.22
[24.05.2022] Szkolenie on-line: Czas pracy kierowców samochodów do 3,5 tony - zmiany w 2022 roku
[24.05.2022] Szkolenie on-line: Czas pracy kierowców samochodów do 3,5 tony - zmiany w 2022 roku
Mówiąc o czasie pracy kierowców, zwykle myślimy o kierowcach większych pojazdów. Pracowników, którzy prowadzą mniejsze pojazdy. Pojazdy do 3,5 tony to między innymi pojazdy dostawcze, samochody osobowe, minibusy. Do tej grupy kierowców w zakresie czasu pracy mają zastosowanie przepisy ustawy o czasie pracy kierowców (choć z pewnymi wyłączeniami) oraz regulacje Kodeksu pracy. Tworzy to dość skomplikowaną sytuację, na którą nakłada się jeszcze specyfika pracy kierowców połączona ze znaczną nieprzewidywalnością czasu przejazdu i godzin pracy. W lutym 2022 roku zaczęły obowiązywać zmiany w ustawie o czasie pracy kierowców. Objęły one również kierowców mniejszych pojazdów.
Mówiąc o czasie pracy kierowców, zwykle myślimy o kierowcach większych pojazdów. Pracowników, którzy prowadzą mniejsze pojazdy. Pojazdy do 3,5 tony to między innymi pojazdy dostawcze, samochody osobowe, minibusy. Do tej grupy kierowców w zakresie czasu pracy mają zastosowanie przepisy ustawy o czasie pracy kierowców (choć z pewnymi wyłączeniami) oraz regulacje Kodeksu pracy. Tworzy to dość skomplikowaną sytuację, na którą nakłada się jeszcze specyfika pracy kierowców połączona ze znaczną nieprzewidywalnością czasu przejazdu i godzin pracy. W lutym 2022 roku zaczęły obowiązywać zmiany w ustawie o czasie pracy kierowców. Objęły one również kierowców mniejszych pojazdów.
16.5.22
Wydatki pracownika w podróży służbowej. Kiedy firma odliczy VAT
Wydatki pracownika w podróży służbowej. Kiedy firma odliczy VAT
Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT wystawionych przez kontrahentów dokumentujących nabycie towarów i usług przez pracowników w imieniu spółki. Jednakże działania spółki polegające na ewidencjonowaniu faktur dokumentujących nabycie towarów lub usług, wskazując w ewidencji zakupu VAT i pliku JPK z deklaracją dane pracownika jako kontrahenta (dostawcy) będą działaniami nieprawidłowymi. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
vat
Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT wystawionych przez kontrahentów dokumentujących nabycie towarów i usług przez pracowników w imieniu spółki. Jednakże działania spółki polegające na ewidencjonowaniu faktur dokumentujących nabycie towarów lub usług, wskazując w ewidencji zakupu VAT i pliku JPK z deklaracją dane pracownika jako kontrahenta (dostawcy) będą działaniami nieprawidłowymi. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
vat
14.5.22
Jak dokumentować koszty transportu towarów
Jak dokumentować koszty transportu towarów
Ponoszenie kosztów transportu przez przedsiębiorców stanowi codzienność. A zostaje nimi obciążony nabywca. Najpierw jednak ponosi je sprzedawca, który na podstawie faktury sprzedaży przerzuca je na nabywcę. Sprzedający może to uczynić na dwa sposoby: koszty transportu wliczyć może w cenę sprzedanego towaru - koszty transportu i cena stanowią na fakturze jedną pozycję, lub koszty transportu zawrzeć w odrębnej pozycji na fakturze - pomimo, iż są to dwie pozycje (towar i transport) obydwie opodatkowane są taką samą stawką VAT.
vat
Ponoszenie kosztów transportu przez przedsiębiorców stanowi codzienność. A zostaje nimi obciążony nabywca. Najpierw jednak ponosi je sprzedawca, który na podstawie faktury sprzedaży przerzuca je na nabywcę. Sprzedający może to uczynić na dwa sposoby: koszty transportu wliczyć może w cenę sprzedanego towaru - koszty transportu i cena stanowią na fakturze jedną pozycję, lub koszty transportu zawrzeć w odrębnej pozycji na fakturze - pomimo, iż są to dwie pozycje (towar i transport) obydwie opodatkowane są taką samą stawką VAT.
vat
[18.05.2022] Szkolenie on-line: Praktyczne aspekty sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
[18.05.2022] Szkolenie on-line: Praktyczne aspekty sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
Szkolenie prezentuje zasady ujmowania operacji gospodarczych w rachunku przepływów pieniężnych. Przedstawiona zostanie problematyka przygotowania rachunku i kluczowych pozycji bilansu i rachunku zysków i strat wpływających na przepływy pieniężne. Materiał szkolenia uwzględnia wymogi wynikające ze Stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości nr 11 Rachunek przepływów pieniężnych. Szkolenie skierowane jest do osób zarządzających, pracowników działów finansowo-księgowych, controlingu; zarówno do osób początkujących (mających niewielkie lub żadne doświadczenie w rachunkowości), jak i do tych, które posiadają już praktykę księgową, ale pragną pogłębić wiedzę w tej dziedzinie.
Szkolenie prezentuje zasady ujmowania operacji gospodarczych w rachunku przepływów pieniężnych. Przedstawiona zostanie problematyka przygotowania rachunku i kluczowych pozycji bilansu i rachunku zysków i strat wpływających na przepływy pieniężne. Materiał szkolenia uwzględnia wymogi wynikające ze Stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości nr 11 Rachunek przepływów pieniężnych. Szkolenie skierowane jest do osób zarządzających, pracowników działów finansowo-księgowych, controlingu; zarówno do osób początkujących (mających niewielkie lub żadne doświadczenie w rachunkowości), jak i do tych, które posiadają już praktykę księgową, ale pragną pogłębić wiedzę w tej dziedzinie.
11.5.22
VAT. Prywatny najem podczas zawieszenia działalności
VAT. Prywatny najem podczas zawieszenia działalności
Pojęcie „najmu prywatnego" nie jest do końca i jednoznacznie wyjaśnione. Dzieje się tak za sprawą ogólnikowości i braku precyzji w definicji „działalności gospodarczej" zawartej w art. 5a pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem aktywność tego rodzaju to działalność zarobkowa, m.in. usługowa (najem), prowadzona we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której przychody nie są zaliczane do innych wymienionych w stosownych regulacjach ustawy o PIT.
pit,vat
Pojęcie „najmu prywatnego" nie jest do końca i jednoznacznie wyjaśnione. Dzieje się tak za sprawą ogólnikowości i braku precyzji w definicji „działalności gospodarczej" zawartej w art. 5a pkt 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem aktywność tego rodzaju to działalność zarobkowa, m.in. usługowa (najem), prowadzona we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły, z której przychody nie są zaliczane do innych wymienionych w stosownych regulacjach ustawy o PIT.
pit,vat
9.5.22
Błędnie doręczona decyzja to brak decyzji
Błędnie doręczona decyzja to brak decyzji
Jeżeli organ niewłaściwie doręczył decyzję, to nie weszła ona do obrotu prawnego i w rezultacie podatnik nie mógł wnieść na nią skargi do sądu – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny
Jeżeli organ niewłaściwie doręczył decyzję, to nie weszła ona do obrotu prawnego i w rezultacie podatnik nie mógł wnieść na nią skargi do sądu – orzekł Naczelny Sąd Administracyjny
6.5.22
Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
Prawo do odliczenia VAT z faktury zaliczkowej
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy może od nabywcy wymagać wpłaty określonej kwoty pieniężnej na poczet przyszłego dostarczenia towarów lub wykonania usług. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia ponieważ w przypadku odstąpienia od umowy przez którąkolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest częścią ceny finalnej, którą nabywca obowiązany jest uiścić. Często mylony jest z nią zadatek, nie stanowiący z założenia części ceny lecz zabezpieczenie wywiązania się z umowy.
vat,zwrot
W praktyce gospodarczej sprzedawca niekiedy może od nabywcy wymagać wpłaty określonej kwoty pieniężnej na poczet przyszłego dostarczenia towarów lub wykonania usług. Zaliczka nie stanowi zabezpieczenia ponieważ w przypadku odstąpienia od umowy przez którąkolwiek ze stron podlega ona zwrotowi. Zaliczka jest częścią ceny finalnej, którą nabywca obowiązany jest uiścić. Często mylony jest z nią zadatek, nie stanowiący z założenia części ceny lecz zabezpieczenie wywiązania się z umowy.
vat,zwrot
4.5.22
[12.05.2022] Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem najnowszych zmian obowiązujących od 2022 roku
[12.05.2022] Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem najnowszych zmian obowiązujących od 2022 roku
Polskie podmioty, dokonując zakupu od firm z zagranicy, niejednokrotnie są zobowiązane jako płatnik potrącić podatek od wynagrodzenia i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Obowiązek ten wynika zarówno z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, jak i z ustaw o podatku dochodowym. Jest to tak zwany podatek u źródła (ang. withholding tax). Zastosowanie tych przepisów rodzi szereg problemów dotyczących rodzaju i wartości transakcji, stawki podatku, stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania czy rodzaju i zakresu informacji przekazywanych administracji podatkowej. Sytuację komplikuje fakt, że przepisy ulegają ciągłym i zasadniczym zmianom. Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła weszły w życie 1 stycznia 2022 r. W szkoleniu uwzględniamy te zmiany oraz podajemy przykłady ich zastosowania.
Polskie podmioty, dokonując zakupu od firm z zagranicy, niejednokrotnie są zobowiązane jako płatnik potrącić podatek od wynagrodzenia i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Obowiązek ten wynika zarówno z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, jak i z ustaw o podatku dochodowym. Jest to tak zwany podatek u źródła (ang. withholding tax). Zastosowanie tych przepisów rodzi szereg problemów dotyczących rodzaju i wartości transakcji, stawki podatku, stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania czy rodzaju i zakresu informacji przekazywanych administracji podatkowej. Sytuację komplikuje fakt, że przepisy ulegają ciągłym i zasadniczym zmianom. Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła weszły w życie 1 stycznia 2022 r. W szkoleniu uwzględniamy te zmiany oraz podajemy przykłady ich zastosowania.
29.4.22
WSA. Sprzedaż nieruchomości: Rezygnacja ze zwolnienia z VAT w akcie notarialnym
WSA. Sprzedaż nieruchomości: Rezygnacja ze zwolnienia z VAT w akcie notarialnym
Nie jest proporcjonalny wymóg złożenia oświadczenia naczelnikowi urzędu skarbowego o wyborze opodatkowania przed dniem dokonania dostawy, w przypadku, gdy do dostawy dochodzi w dacie zawarcia aktu notarialnego a z treści aktu notarialnego wynika wola rezygnacji ze zwolnienia i wyborze opodatkowania transakcji. Akt notarialny z urzędu notariusz przekazuje organom podatkowym, co dostatecznie gwarantuje, że istotne informacje te dotrą do organów podatkowych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
vat
Nie jest proporcjonalny wymóg złożenia oświadczenia naczelnikowi urzędu skarbowego o wyborze opodatkowania przed dniem dokonania dostawy, w przypadku, gdy do dostawy dochodzi w dacie zawarcia aktu notarialnego a z treści aktu notarialnego wynika wola rezygnacji ze zwolnienia i wyborze opodatkowania transakcji. Akt notarialny z urzędu notariusz przekazuje organom podatkowym, co dostatecznie gwarantuje, że istotne informacje te dotrą do organów podatkowych - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
vat
27.4.22
VAT: Najem i nieodpłatne udostępnianie lokali uchodźcom
VAT: Najem i nieodpłatne udostępnianie lokali uchodźcom
Co do zasady istnieją dwa rodzaje podstaw prawnych dzięki którym możliwe jest udzielanie schronienia uchodźcom. Pierwsza to umowa najmu, która w myśl art. 659 § 1 Kodeksu cywilnego polega na oddaniu najemcy rzeczy do używania w zamian za opłaty czynszowe. Natomiast drugim rozwiązaniem jest umowa użyczenia. W myśl art. 710 K.C. polega ona na tym, że użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu przez czas oznaczony lub nieoznaczony na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. Zatem cechują ją nieodpłatność, tytuł darmy a więc brak ekwiwalentu za oddanie rzeczy do używania.
vat
Co do zasady istnieją dwa rodzaje podstaw prawnych dzięki którym możliwe jest udzielanie schronienia uchodźcom. Pierwsza to umowa najmu, która w myśl art. 659 § 1 Kodeksu cywilnego polega na oddaniu najemcy rzeczy do używania w zamian za opłaty czynszowe. Natomiast drugim rozwiązaniem jest umowa użyczenia. W myśl art. 710 K.C. polega ona na tym, że użyczający zobowiązuje się zezwolić biorącemu przez czas oznaczony lub nieoznaczony na bezpłatne używanie oddanej mu w tym celu rzeczy. Zatem cechują ją nieodpłatność, tytuł darmy a więc brak ekwiwalentu za oddanie rzeczy do używania.
vat
25.4.22
Spłata kredytu na zbywaną nieruchomość to wydatek na własne cele mieszkaniowe - ulga mieszkaniowa w PIT
Spłata kredytu na zbywaną nieruchomość to wydatek na własne cele mieszkaniowe - ulga mieszkaniowa w PIT
Wydatek na spłatę kredytu (pożyczki), w tym kredytu konsolidacyjnego i refinansowego, oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki), zaciągniętego na sfinansowanie wydatków związanych z nieruchomością będącą przedmiotem odpłatnego zbycia, mieści się w pojęciu wydatków na własne cele mieszkaniowe w kontekście zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT zwanego potocznie ulgą mieszkaniową.
pit
Wydatek na spłatę kredytu (pożyczki), w tym kredytu konsolidacyjnego i refinansowego, oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki), zaciągniętego na sfinansowanie wydatków związanych z nieruchomością będącą przedmiotem odpłatnego zbycia, mieści się w pojęciu wydatków na własne cele mieszkaniowe w kontekście zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT zwanego potocznie ulgą mieszkaniową.
pit
22.4.22
Zakres przeprowadzonych robót decyduje czy dochodzi remontu czy do ulepszenia środka trwałego
Zakres przeprowadzonych robót decyduje czy dochodzi remontu czy do ulepszenia środka trwałego
Dylemat – czy dochodzi do remontu czy ulepszenia środka trwałego jest kwestią ciągle budzącą wątpliwości podatników, na co wskazują wydawane w tym zakresie interpretacje organów podatkowych. Przepisy o CIT nie definiują pojęcia remontu i jest to prawdopodobnie jedna z przyczyn wspomnianych wątpliwości. Z kolei ustalenie czy wydatki są remontem czy ulepszeniem środka trwałego ma znaczenie ze względu na sposób ujęcia tych zdarzeń w kosztach, gdyż wydatki na remont są bezpośrednio zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, natomiast nakłady na ulepszenie środka trwałego będą podlegały rozliczeniu w czasie przez odpisy amortyzacyjne.
cit
Dylemat – czy dochodzi do remontu czy ulepszenia środka trwałego jest kwestią ciągle budzącą wątpliwości podatników, na co wskazują wydawane w tym zakresie interpretacje organów podatkowych. Przepisy o CIT nie definiują pojęcia remontu i jest to prawdopodobnie jedna z przyczyn wspomnianych wątpliwości. Z kolei ustalenie czy wydatki są remontem czy ulepszeniem środka trwałego ma znaczenie ze względu na sposób ujęcia tych zdarzeń w kosztach, gdyż wydatki na remont są bezpośrednio zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, natomiast nakłady na ulepszenie środka trwałego będą podlegały rozliczeniu w czasie przez odpisy amortyzacyjne.
cit
20.4.22
WSA. Obniżenie wkładów wspólników spółki komandytowej po 1 stycznia 2021 r.
WSA. Obniżenie wkładów wspólników spółki komandytowej po 1 stycznia 2021 r.
Różnica pomiędzy wystąpieniem ze spółki osobowej i częściowym zmniejszeniem wkładu w spółce osobowej powoduje, że przepis art. 14 ust. 3 pkt 11 ustawy o PIT nie może mieć zastosowania do zmniejszenia wkładu w spółce osobowej. Zatem, do określenia dochodu nie należy stosować odpowiednio przepisy art. 14 ust. 3 pkt 11 i art. 24 ust. 3c ustawy. Dyrektor KIS nie przedstawił w interpretacji żadnego przepisu prawa który wyraźnie pozwala na "odpowiednie" stosowanie tych przepisów do stanu w którym nie doszło do "wystąpienia wspólnika ze spółki". Oznacza to w istocie, że organ chciałby wskazane przepisy zastosować w drodze analogii, co na gruncie prawa podatkowego jest niedopuszczalne - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie.
pit
Różnica pomiędzy wystąpieniem ze spółki osobowej i częściowym zmniejszeniem wkładu w spółce osobowej powoduje, że przepis art. 14 ust. 3 pkt 11 ustawy o PIT nie może mieć zastosowania do zmniejszenia wkładu w spółce osobowej. Zatem, do określenia dochodu nie należy stosować odpowiednio przepisy art. 14 ust. 3 pkt 11 i art. 24 ust. 3c ustawy. Dyrektor KIS nie przedstawił w interpretacji żadnego przepisu prawa który wyraźnie pozwala na "odpowiednie" stosowanie tych przepisów do stanu w którym nie doszło do "wystąpienia wspólnika ze spółki". Oznacza to w istocie, że organ chciałby wskazane przepisy zastosować w drodze analogii, co na gruncie prawa podatkowego jest niedopuszczalne - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie.
pit
19.4.22
Renta wdowia z Irlandii a podatek w Polsce
Renta wdowia z Irlandii a podatek w Polsce
Renta wdowia otrzymywana z Irlandii przez wdowę mieszkającą w Polsce podlega opodatkowaniu tylko w Polsce. Jeżeli renta wypłacana jest na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Irlandii, to jest ona zwolniona z opodatkowania polskim podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Tym samym na wdowie nie ciąży obowiązek odprowadzania z tego tytułu zaliczek na podatek dochodowy. Nie ma też co do zasady obowiązku wykazywania w zeznaniu rocznym świadczenia, które podlega zwolnieniu przedmiotowemu. Tak zinterpretował przepisy Dyrektor Krajowej Administracji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 13 kwietnia 2022 r.
pit
Renta wdowia otrzymywana z Irlandii przez wdowę mieszkającą w Polsce podlega opodatkowaniu tylko w Polsce. Jeżeli renta wypłacana jest na podstawie przepisów o świadczeniach rodzinnych obowiązujących w Irlandii, to jest ona zwolniona z opodatkowania polskim podatkiem dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Tym samym na wdowie nie ciąży obowiązek odprowadzania z tego tytułu zaliczek na podatek dochodowy. Nie ma też co do zasady obowiązku wykazywania w zeznaniu rocznym świadczenia, które podlega zwolnieniu przedmiotowemu. Tak zinterpretował przepisy Dyrektor Krajowej Administracji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 13 kwietnia 2022 r.
pit
15.4.22
[21.04.2022] Szkolenie on-line: Typowanie podatników do kontroli - czyli co administracja skarbowa wie o podatniku
[21.04.2022] Szkolenie on-line: Typowanie podatników do kontroli - czyli co administracja skarbowa wie o podatniku
Krajowa Administracja Skarbowa powstała w 2017 r. Utworzona została z połączenia trzech działających wcześniej niezależnych struktur. Struktur, które tak jak każda administracja, czy każda służba gromadzą szereg informacji na temat obywateli - podatników. Informacje i dane, gromadzone wcześniej przez trzy niezależne struktury organizacyjne po 2017 roku znalazły się w zakresie działalności jednej formacji, jednej służby - Krajowej Administracji Skarbowej i wyodrębnionej w jej strukturach służby celno-skarbowej. Celem szkolenia jest zdobycie wiedzy o zasadach działania Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) oraz zakresie, źródłach i przeznaczeniu gromadzonych przez nią danych. Dzięki uczestnictwu w szkoleniu dowiesz się, jakie sygnały i zdarzenia, generowane przez podatników, stanowią impuls do wszczęcia działań sprawdzających i kontrolnych.
Krajowa Administracja Skarbowa powstała w 2017 r. Utworzona została z połączenia trzech działających wcześniej niezależnych struktur. Struktur, które tak jak każda administracja, czy każda służba gromadzą szereg informacji na temat obywateli - podatników. Informacje i dane, gromadzone wcześniej przez trzy niezależne struktury organizacyjne po 2017 roku znalazły się w zakresie działalności jednej formacji, jednej służby - Krajowej Administracji Skarbowej i wyodrębnionej w jej strukturach służby celno-skarbowej. Celem szkolenia jest zdobycie wiedzy o zasadach działania Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) oraz zakresie, źródłach i przeznaczeniu gromadzonych przez nią danych. Dzięki uczestnictwu w szkoleniu dowiesz się, jakie sygnały i zdarzenia, generowane przez podatników, stanowią impuls do wszczęcia działań sprawdzających i kontrolnych.
13.4.22
Odpisy amortyzacyjne od lokali mieszkalnych w kosztach tylko do końca 2022 roku
Odpisy amortyzacyjne od lokali mieszkalnych w kosztach tylko do końca 2022 roku
Na podstawie przepisu przejściowego podatnicy mogą do końca 2022 r. zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od budynków i lokali mieszkalnych, nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r. Tym samym, nie sposób zgodzić się ze stanowiskiem podatnika, zgodnie z którym można dokonywać odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r. oraz zaliczać je do kosztów na zasadach obowiązujących w dniu 31 grudnia 2021 r. do momentu pełnego zamortyzowania tych środków trwałych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
Na podstawie przepisu przejściowego podatnicy mogą do końca 2022 r. zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od budynków i lokali mieszkalnych, nabytych lub wytworzonych przed 1 stycznia 2022 r. Tym samym, nie sposób zgodzić się ze stanowiskiem podatnika, zgodnie z którym można dokonywać odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych nabytych przed 1 stycznia 2022 r. oraz zaliczać je do kosztów na zasadach obowiązujących w dniu 31 grudnia 2021 r. do momentu pełnego zamortyzowania tych środków trwałych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
11.4.22
[20.04.2022] Szkolenie on-line: Praktyczne aspekty sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
[20.04.2022] Szkolenie on-line: Praktyczne aspekty sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
Szkolenie prezentuje zasady ujmowania operacji gospodarczych w rachunku przepływów pieniężnych. Przedstawiona zostanie problematyka przygotowania rachunku i kluczowych pozycji bilansu i rachunku zysków i strat wpływających na przepływy pieniężne. Materiał szkolenia uwzględnia wymogi wynikające ze Stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości nr 11 Rachunek przepływów pieniężnych. Szkolenie skierowane jest do osób zarządzających, pracowników działów finansowo-księgowych, controlingu; zarówno do osób początkujących (mających niewielkie lub żadne doświadczenie w rachunkowości), jak i do tych, które posiadają już praktykę księgową, ale pragną pogłębić wiedzę w tej dziedzinie.
Szkolenie prezentuje zasady ujmowania operacji gospodarczych w rachunku przepływów pieniężnych. Przedstawiona zostanie problematyka przygotowania rachunku i kluczowych pozycji bilansu i rachunku zysków i strat wpływających na przepływy pieniężne. Materiał szkolenia uwzględnia wymogi wynikające ze Stanowiska Komitetu Standardów Rachunkowości nr 11 Rachunek przepływów pieniężnych. Szkolenie skierowane jest do osób zarządzających, pracowników działów finansowo-księgowych, controlingu; zarówno do osób początkujących (mających niewielkie lub żadne doświadczenie w rachunkowości), jak i do tych, które posiadają już praktykę księgową, ale pragną pogłębić wiedzę w tej dziedzinie.
8.4.22
Kto i kiedy musi składać sprawozdania finansowe
Kto i kiedy musi składać sprawozdania finansowe
Spółki zarejestrowane w KRS mają 3 miesiące na sporządzenie sprawozdania finansowego od dnia bilansowego. Jeśli rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, termin na sporządzenie sprawozdania upływa 31 marca. Roczne sprawozdanie finansowe powinno zostać zatwierdzone nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia bilansowego, czyli do 30 czerwca, jeżeli rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Ważne! Terminy sporządzenia i zatwierdzenia sprawozdań finansowych w 2022 r. (za rok 2021) zostały wydłużone o 3 miesiące, co oznacza, że sprawozdanie finansowe możesz: sporządzić i podpisać do dnia 30 czerwca 2022 r. zatwierdzić do dnia 30 września 2022 r.
Spółki zarejestrowane w KRS mają 3 miesiące na sporządzenie sprawozdania finansowego od dnia bilansowego. Jeśli rok obrotowy pokrywa się z kalendarzowym, termin na sporządzenie sprawozdania upływa 31 marca. Roczne sprawozdanie finansowe powinno zostać zatwierdzone nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia bilansowego, czyli do 30 czerwca, jeżeli rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Ważne! Terminy sporządzenia i zatwierdzenia sprawozdań finansowych w 2022 r. (za rok 2021) zostały wydłużone o 3 miesiące, co oznacza, że sprawozdanie finansowe możesz: sporządzić i podpisać do dnia 30 czerwca 2022 r. zatwierdzić do dnia 30 września 2022 r.
6.4.22
[11.04.2022] Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem najnowszych zmian obowiązujących od 2022 roku
[11.04.2022] Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem najnowszych zmian obowiązujących od 2022 roku
Polskie podmioty, dokonując zakupu od firm z zagranicy, niejednokrotnie są zobowiązane jako płatnik potrącić podatek od wynagrodzenia i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Obowiązek ten wynika zarówno z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, jak i z ustaw o podatku dochodowym. Jest to tak zwany podatek u źródła (ang. withholding tax). Zastosowanie tych przepisów rodzi szereg problemów dotyczących rodzaju i wartości transakcji, stawki podatku, stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania czy rodzaju i zakresu informacji przekazywanych administracji podatkowej. Sytuację komplikuje fakt, że przepisy ulegają ciągłym i zasadniczym zmianom. Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła weszły w życie 1 stycznia 2022 r. W szkoleniu uwzględniamy te zmiany oraz podajemy przykłady ich zastosowania.
Polskie podmioty, dokonując zakupu od firm z zagranicy, niejednokrotnie są zobowiązane jako płatnik potrącić podatek od wynagrodzenia i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Obowiązek ten wynika zarówno z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, jak i z ustaw o podatku dochodowym. Jest to tak zwany podatek u źródła (ang. withholding tax). Zastosowanie tych przepisów rodzi szereg problemów dotyczących rodzaju i wartości transakcji, stawki podatku, stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania czy rodzaju i zakresu informacji przekazywanych administracji podatkowej. Sytuację komplikuje fakt, że przepisy ulegają ciągłym i zasadniczym zmianom. Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła weszły w życie 1 stycznia 2022 r. W szkoleniu uwzględniamy te zmiany oraz podajemy przykłady ich zastosowania.
4.4.22
Obowiązki sprawozdawcze: Kiedy nie warto czekać z bilansem
Obowiązki sprawozdawcze: Kiedy nie warto czekać z bilansem
Księgowi w biurach rachunkowych mają ostatnio dużo na głowie. Dlatego warto, aby ułatwiać sobie pracę tam, gdzie jest to możliwe. Po co bowiem wykonywać dwa razy tę samą czynność. Do przygotowania PIT trzeba zebrać niezbędne dane, co w przypadku niektórych klientów oznacza też sprawdzanie zapisów w księgach. A to samo trzeba przecież robić, gdy będzie się sporządzać sprawozdanie finansowe, choć w 2022 r. ten obowiązek można wykonać później, niż przygotowujemy dane do PIT. Warto więc ułatwić sobie sprawę i tę pracę wykonać raz.
pit
Księgowi w biurach rachunkowych mają ostatnio dużo na głowie. Dlatego warto, aby ułatwiać sobie pracę tam, gdzie jest to możliwe. Po co bowiem wykonywać dwa razy tę samą czynność. Do przygotowania PIT trzeba zebrać niezbędne dane, co w przypadku niektórych klientów oznacza też sprawdzanie zapisów w księgach. A to samo trzeba przecież robić, gdy będzie się sporządzać sprawozdanie finansowe, choć w 2022 r. ten obowiązek można wykonać później, niż przygotowujemy dane do PIT. Warto więc ułatwić sobie sprawę i tę pracę wykonać raz.
pit
1.4.22
Polski Ład: Zmiana zasad stosowania przez płatników kwoty wolnej od podatku
Polski Ład: Zmiana zasad stosowania przez płatników kwoty wolnej od podatku
Płatnicy przy poborze zaliczek na podatek stosują kwotę wolną od podatku. Czynią to, pomniejszając obliczoną zaliczkę na podatek o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Obecnie jest to 425 zł, po zmianie będzie 300 zł – różnica w zmianie wysokości tej kwoty wynika z wprowadzenia niższej 12% stawki podatkowej w pierwszym przedziale skali podatkowej. W projekcie ustawy zmieniającej zaproponowano zasadnicze zmiany w zakresie uwzględniania przez płatników 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. I tak, m.in. podatnik będzie mógł swobodniej decydować o zastosowaniu kwoty wolnej przez płatnika.
Płatnicy przy poborze zaliczek na podatek stosują kwotę wolną od podatku. Czynią to, pomniejszając obliczoną zaliczkę na podatek o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Obecnie jest to 425 zł, po zmianie będzie 300 zł – różnica w zmianie wysokości tej kwoty wynika z wprowadzenia niższej 12% stawki podatkowej w pierwszym przedziale skali podatkowej. W projekcie ustawy zmieniającej zaproponowano zasadnicze zmiany w zakresie uwzględniania przez płatników 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. I tak, m.in. podatnik będzie mógł swobodniej decydować o zastosowaniu kwoty wolnej przez płatnika.
30.3.22
WSA. Ulga na dorosłe dziecko w PIT
WSA. Ulga na dorosłe dziecko w PIT
W art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych użyto określenia "dochód" i odesłano do zasad opodatkowania z art. 27 i z art. 30b ustawy. Ten ostatni przepis nie przewiduje odliczeń od dochodu, o których mowa w art. 26 ust. 1. Nie można zatem uznać, że przy formułowaniu przesłanek przyznania ulgi prorodzinnej ustawodawca posłużył się pojęciem "dochód" w znaczeniu podstawy opodatkowania (obliczenia podatku), wynikającej z art. 26, skoro temu ostatniemu pojęciu nadał w ustawie podatkowej odmienne znaczenie - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
pit
W art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych użyto określenia "dochód" i odesłano do zasad opodatkowania z art. 27 i z art. 30b ustawy. Ten ostatni przepis nie przewiduje odliczeń od dochodu, o których mowa w art. 26 ust. 1. Nie można zatem uznać, że przy formułowaniu przesłanek przyznania ulgi prorodzinnej ustawodawca posłużył się pojęciem "dochód" w znaczeniu podstawy opodatkowania (obliczenia podatku), wynikającej z art. 26, skoro temu ostatniemu pojęciu nadał w ustawie podatkowej odmienne znaczenie - orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach.
pit
28.3.22
Jaki VAT i CIT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów w transakcji łańcuchowej
Jaki VAT i CIT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów w transakcji łańcuchowej
Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny oraz podatnik VAT UE) 7 marca 2022 r. nabyła meble od ich producenta (podatnik VAT i VAT UE) za cenę 100 000 zł. Oba podmioty są zarejestrowane dla celów VAT oraz transakcji UE tylko w Polsce. Spółka podała producentowi polski numer VAT dla tej transakcji. Na udokumentowanie tej dostawy producent wystawił 10 marca 2022 r. fakturę elektroniczną (PDF) na 123 000 zł, przy czym nie było na niej adnotacji „metoda kasowa". Spółka otrzymała fakturę 10 marca 2022 r., a za nabyte towary zapłaciła 17 marca 2022 r. przelewem z użyciem split paymentu na rachunek bankowy producenta, który w tym dniu znajdował się na białej liście podatników VAT. Zgodnie z warunkami kontraktu prawo do rozporządzania nabytymi towarami przeszło na spółkę 10 marca 2022 r., ki
cit,vat
Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny oraz podatnik VAT UE) 7 marca 2022 r. nabyła meble od ich producenta (podatnik VAT i VAT UE) za cenę 100 000 zł. Oba podmioty są zarejestrowane dla celów VAT oraz transakcji UE tylko w Polsce. Spółka podała producentowi polski numer VAT dla tej transakcji. Na udokumentowanie tej dostawy producent wystawił 10 marca 2022 r. fakturę elektroniczną (PDF) na 123 000 zł, przy czym nie było na niej adnotacji „metoda kasowa". Spółka otrzymała fakturę 10 marca 2022 r., a za nabyte towary zapłaciła 17 marca 2022 r. przelewem z użyciem split paymentu na rachunek bankowy producenta, który w tym dniu znajdował się na białej liście podatników VAT. Zgodnie z warunkami kontraktu prawo do rozporządzania nabytymi towarami przeszło na spółkę 10 marca 2022 r., ki
cit,vat
25.3.22
Amortyzacja: Opłata przyłączeniowa nie zwiększy wartości budynku
Amortyzacja: Opłata przyłączeniowa nie zwiększy wartości budynku
Wydatki, takie jak koszty opłaty za przyłączenie do sieci energetycznej, nie mogą zostać jednoznacznie przypisane do kosztu wytworzenia środka trwałego bowiem nie są ponoszone w celu wytworzenia środka trwałego. Wydatki na opłaty przyłączeniowe, co prawda są związane z prowadzoną inwestycją, to jednak ze swej istoty mają inny charakter niż wydatki mieszczące się w kategorii kosztu wytworzenia środka trwałego. Wydatki te nie są bowiem związane z samym procesem wytworzenia. Powyższe opłaty nie są ponoszone w celu wytworzenia środka trwałego, ale w związku z samym faktem posiadania nieruchomości.
Wydatki, takie jak koszty opłaty za przyłączenie do sieci energetycznej, nie mogą zostać jednoznacznie przypisane do kosztu wytworzenia środka trwałego bowiem nie są ponoszone w celu wytworzenia środka trwałego. Wydatki na opłaty przyłączeniowe, co prawda są związane z prowadzoną inwestycją, to jednak ze swej istoty mają inny charakter niż wydatki mieszczące się w kategorii kosztu wytworzenia środka trwałego. Wydatki te nie są bowiem związane z samym procesem wytworzenia. Powyższe opłaty nie są ponoszone w celu wytworzenia środka trwałego, ale w związku z samym faktem posiadania nieruchomości.
23.3.22
[31.03.2022] Szkolenie on-line: Optymalizacja podatkowa z uwzględnieniem Polskiego Ładu
[31.03.2022] Szkolenie on-line: Optymalizacja podatkowa z uwzględnieniem Polskiego Ładu
Mimo wielu zmian w przepisach podatkowych, w tym wprowadzonych pakietem Polski Ład, optymalizacja podatkowa nadal jest możliwa oraz w wielu przypadkach całkowicie bezpieczna. Istotne są: formuła jej przeprowadzenia i podjęcie odpowiednich działań osłonowych. Optymalizacja może mieć charakter planowania podatkowego, zmiany formy prowadzenia działalności gospodarczej lub podjęcia działań prowadzących do osiągnięcia legalnego efektu podatkowego. Uwzględniając najnowsze regulacje w tym zakresie, proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie, w którym wskażemy, jak można bezpiecznie obniżyć zobowiązania podatkowe.
Mimo wielu zmian w przepisach podatkowych, w tym wprowadzonych pakietem Polski Ład, optymalizacja podatkowa nadal jest możliwa oraz w wielu przypadkach całkowicie bezpieczna. Istotne są: formuła jej przeprowadzenia i podjęcie odpowiednich działań osłonowych. Optymalizacja może mieć charakter planowania podatkowego, zmiany formy prowadzenia działalności gospodarczej lub podjęcia działań prowadzących do osiągnięcia legalnego efektu podatkowego. Uwzględniając najnowsze regulacje w tym zakresie, proponujemy Państwu kompleksowe szkolenie, w którym wskażemy, jak można bezpiecznie obniżyć zobowiązania podatkowe.
[28.03.2022] Szkolenie on-line: Praktyczne aspekty rozliczania PIT osób osiągających dochody z zagranicy
[28.03.2022] Szkolenie on-line: Praktyczne aspekty rozliczania PIT osób osiągających dochody z zagranicy
Początek nowego roku to czas podatkowych podsumowań i rozliczeń z fiskusem. Jednym z bardziej problematycznych obszarów są rozliczenia dochodów zagranicznych - prawidłowe ustalenie podatku w przypadku tych dochodów wymaga bowiem nie tylko znajomości polskich przepisów, lecz także umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dodatkowe wątpliwości i obawy wśród osób pracujących za granicą rodzą też: likwidacja od 2021 roku ulgi abolicyjnej (w praktyce ulga została bardzo mocno "okrojona") oraz Konwencja MLI, która "hurtowo" zmieniła wiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podatnicy planujący wyprowadzkę z Polski i zmianę rezydencji podatkowej muszą pamiętać o exit tax, czyli podatku od niezrealizowanych zysków dla osób zmieniających rezydencję podatkową. Jednocześnie Polski Ład zmienia zasady opodatkowania od 2022 roku, wprowadza ulgę dla osób powracających do Polski.
pit
Początek nowego roku to czas podatkowych podsumowań i rozliczeń z fiskusem. Jednym z bardziej problematycznych obszarów są rozliczenia dochodów zagranicznych - prawidłowe ustalenie podatku w przypadku tych dochodów wymaga bowiem nie tylko znajomości polskich przepisów, lecz także umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dodatkowe wątpliwości i obawy wśród osób pracujących za granicą rodzą też: likwidacja od 2021 roku ulgi abolicyjnej (w praktyce ulga została bardzo mocno "okrojona") oraz Konwencja MLI, która "hurtowo" zmieniła wiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podatnicy planujący wyprowadzkę z Polski i zmianę rezydencji podatkowej muszą pamiętać o exit tax, czyli podatku od niezrealizowanych zysków dla osób zmieniających rezydencję podatkową. Jednocześnie Polski Ład zmienia zasady opodatkowania od 2022 roku, wprowadza ulgę dla osób powracających do Polski.
pit
21.3.22
Pracownicze koszty uzyskania w rozliczeniu rocznym – problemy praktyczne
Pracownicze koszty uzyskania w rozliczeniu rocznym – problemy praktyczne
W pewnych przypadkach można uwzględnić w rozliczeniu rocznym wyższe kwoty, niż stosowane przez pracodawcę przy obliczaniu zaliczek na podatek w trakcie roku, np. w sytuacji, w której zryczałtowane koszty wynikające z przepisów ustawy są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej. Ponadto, w przypadku, gdy pracodawca obliczając zaliczki uwzględnił niższe koszty niż przysługujące w konkretnej sytuacji pracownika, pracownik ma prawo w rozliczeniu rocznym przyjąć koszty wynikające z przepisów. Najczęściej wystąpi przypadek, w którym pracownik nie złożył pracodawcy wniosku o zastosowanie wyższych kosztów uzyskania, oświadczając iż jego miejsce stałego lub czasowego zamieszkania znajduje się poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy.
W pewnych przypadkach można uwzględnić w rozliczeniu rocznym wyższe kwoty, niż stosowane przez pracodawcę przy obliczaniu zaliczek na podatek w trakcie roku, np. w sytuacji, w której zryczałtowane koszty wynikające z przepisów ustawy są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej. Ponadto, w przypadku, gdy pracodawca obliczając zaliczki uwzględnił niższe koszty niż przysługujące w konkretnej sytuacji pracownika, pracownik ma prawo w rozliczeniu rocznym przyjąć koszty wynikające z przepisów. Najczęściej wystąpi przypadek, w którym pracownik nie złożył pracodawcy wniosku o zastosowanie wyższych kosztów uzyskania, oświadczając iż jego miejsce stałego lub czasowego zamieszkania znajduje się poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy.
16.3.22
Pracownicze koszty uzyskania w rozliczeniu rocznym – problemy praktyczne
Pracownicze koszty uzyskania w rozliczeniu rocznym – problemy praktyczne
W pewnych przypadkach można uwzględnić w rozliczeniu rocznym wyższe kwoty, niż stosowane przez pracodawcę przy obliczaniu zaliczek na podatek w trakcie roku, np. w sytuacji, w której zryczałtowane koszty wynikające z przepisów ustawy są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej. Ponadto, w przypadku, gdy pracodawca obliczając zaliczki uwzględnił niższe koszty niż przysługujące w konkretnej sytuacji pracownika, pracownik ma prawo w rozliczeniu rocznym przyjąć koszty wynikające z przepisów. Najczęściej wystąpi przypadek, w którym pracownik nie złożył pracodawcy wniosku o zastosowanie wyższych kosztów uzyskania, oświadczając iż jego miejsce stałego lub czasowego zamieszkania znajduje się poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy.
W pewnych przypadkach można uwzględnić w rozliczeniu rocznym wyższe kwoty, niż stosowane przez pracodawcę przy obliczaniu zaliczek na podatek w trakcie roku, np. w sytuacji, w której zryczałtowane koszty wynikające z przepisów ustawy są niższe od wydatków na dojazd do zakładu lub zakładów pracy środkami transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej. Ponadto, w przypadku, gdy pracodawca obliczając zaliczki uwzględnił niższe koszty niż przysługujące w konkretnej sytuacji pracownika, pracownik ma prawo w rozliczeniu rocznym przyjąć koszty wynikające z przepisów. Najczęściej wystąpi przypadek, w którym pracownik nie złożył pracodawcy wniosku o zastosowanie wyższych kosztów uzyskania, oświadczając iż jego miejsce stałego lub czasowego zamieszkania znajduje się poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy.
14.3.22
MF: Można połączyć ulgi na prototyp i robotyzację, ale są ograniczenia
MF: Można połączyć ulgi na prototyp i robotyzację, ale są ograniczenia
Zdaniem resortu, jeżeli podatnik przy pierwszej z nich odliczył 30 proc. kosztów kwalifikowanych, to podstawę do wyliczenia drugiej musi pomniejszyć o tę kwotę. Przy takim podejściu, zakładając, że na zakup maszyny wydał 1 mln zł, odliczy o 150 tys. zł mniej, niż gdyby zastosował korzystniejszą interpretację
Zdaniem resortu, jeżeli podatnik przy pierwszej z nich odliczył 30 proc. kosztów kwalifikowanych, to podstawę do wyliczenia drugiej musi pomniejszyć o tę kwotę. Przy takim podejściu, zakładając, że na zakup maszyny wydał 1 mln zł, odliczy o 150 tys. zł mniej, niż gdyby zastosował korzystniejszą interpretację
11.3.22
NSA: Wynagrodzenie doradcy podatkowego jako tymczasowego pełnomocnika szczególnego
NSA: Wynagrodzenie doradcy podatkowego jako tymczasowego pełnomocnika szczególnego
Pełnienie w trakcie kontroli podatkowej funkcji tymczasowego pełnomocnika szczególnego przez doradcę podatkowego (art. 138n z dnia ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa) nie stanowi sprawy, w której przedmiotem zaskarżenia jest należność pieniężna, a zatem jego wynagrodzenie ustala się na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 31 stycznia 2011 r. w sprawie wynagrodzenia za czynności doradcy podatkowego w postępowaniu przed sądami administracyjnymi oraz szczegółowych zasad ponoszenia kosztów pomocy prawnej udzielonej przez doradcę podatkowego z urzędu.
Pełnienie w trakcie kontroli podatkowej funkcji tymczasowego pełnomocnika szczególnego przez doradcę podatkowego (art. 138n z dnia ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa) nie stanowi sprawy, w której przedmiotem zaskarżenia jest należność pieniężna, a zatem jego wynagrodzenie ustala się na podstawie § 3 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Sprawiedliwości z dnia 31 stycznia 2011 r. w sprawie wynagrodzenia za czynności doradcy podatkowego w postępowaniu przed sądami administracyjnymi oraz szczegółowych zasad ponoszenia kosztów pomocy prawnej udzielonej przez doradcę podatkowego z urzędu.
9.3.22
NSA: Przepisy prawa podatkowego należą do kategorii przepisów prawa administracyjnego
NSA: Przepisy prawa podatkowego należą do kategorii przepisów prawa administracyjnego
Istotną dla wielu podatników sprawę rozpatrywał ostatnio NSA. Chodziło o osobę, która zdaniem organu podatkowego chciała po terminie złożyć zgłoszenie spadku, aby skorzystać ze zwolnienia ustawowego. Organ odmówił przyjęcia tego zgłoszenia, jak się okazuje - całkowicie bezpodstawnie. Sprawa ma wiele aspektów, a rozstrzygnięcie, mimo iż dotyczy uchylonego już przepisu, będzie miało znaczenie także w przyszłości.
Istotną dla wielu podatników sprawę rozpatrywał ostatnio NSA. Chodziło o osobę, która zdaniem organu podatkowego chciała po terminie złożyć zgłoszenie spadku, aby skorzystać ze zwolnienia ustawowego. Organ odmówił przyjęcia tego zgłoszenia, jak się okazuje - całkowicie bezpodstawnie. Sprawa ma wiele aspektów, a rozstrzygnięcie, mimo iż dotyczy uchylonego już przepisu, będzie miało znaczenie także w przyszłości.
7.3.22
Delegowanie, oddelegowanie, praca mobilna i finansowanie noclegów pracownikom
Delegowanie, oddelegowanie, praca mobilna i finansowanie noclegów pracownikom
Pracownicy, wykonując swoje zadania na rzecz pracodawcy często pozostają poza domem, nocując w aktualnym miejscu pracy. Ten pobyt poza miejscem zamieszkania przyjmuje różne formy - wyjazd może bowiem być spowodowany delegowaniem, oddelegowaniem czy jest stałą formą aktywności zawodowej - w przypadku tzw. pracy mobilnej. Warto pamiętać, że w zależności od tego, jaką formę przybierze ten pracowniczy wyjazd, różnie kształtować się będą obowiązki płatnika i obciążenia podatkiem dochodowym uzyskiwanych przez pracownika świadczeń, w szczególności noclegu.
Pracownicy, wykonując swoje zadania na rzecz pracodawcy często pozostają poza domem, nocując w aktualnym miejscu pracy. Ten pobyt poza miejscem zamieszkania przyjmuje różne formy - wyjazd może bowiem być spowodowany delegowaniem, oddelegowaniem czy jest stałą formą aktywności zawodowej - w przypadku tzw. pracy mobilnej. Warto pamiętać, że w zależności od tego, jaką formę przybierze ten pracowniczy wyjazd, różnie kształtować się będą obowiązki płatnika i obciążenia podatkiem dochodowym uzyskiwanych przez pracownika świadczeń, w szczególności noclegu.
3.3.22
Szkolenie on-line: Praktyczne aspekty rozliczania PIT osób osiągających dochody z zagranicy
Szkolenie on-line: Praktyczne aspekty rozliczania PIT osób osiągających dochody z zagranicy
Początek nowego roku to czas podatkowych podsumowań i rozliczeń z fiskusem. Jednym z bardziej problematycznych obszarów są rozliczenia dochodów zagranicznych - prawidłowe ustalenie podatku w przypadku tych dochodów wymaga bowiem nie tylko znajomości polskich przepisów, lecz także umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dodatkowe wątpliwości i obawy wśród osób pracujących za granicą rodzą też: likwidacja od 2021 roku ulgi abolicyjnej (w praktyce ulga została bardzo mocno "okrojona") oraz Konwencja MLI, która "hurtowo" zmieniła wiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podatnicy planujący wyprowadzkę z Polski i zmianę rezydencji podatkowej muszą pamiętać o exit tax, czyli podatku od niezrealizowanych zysków dla osób zmieniających rezydencję podatkową. Jednocześnie Polski Ład zmienia zasady opodatkowania od 2022 roku, wprowadza ulgę dla osób powracających do Polski.
pit
Początek nowego roku to czas podatkowych podsumowań i rozliczeń z fiskusem. Jednym z bardziej problematycznych obszarów są rozliczenia dochodów zagranicznych - prawidłowe ustalenie podatku w przypadku tych dochodów wymaga bowiem nie tylko znajomości polskich przepisów, lecz także umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dodatkowe wątpliwości i obawy wśród osób pracujących za granicą rodzą też: likwidacja od 2021 roku ulgi abolicyjnej (w praktyce ulga została bardzo mocno "okrojona") oraz Konwencja MLI, która "hurtowo" zmieniła wiele umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podatnicy planujący wyprowadzkę z Polski i zmianę rezydencji podatkowej muszą pamiętać o exit tax, czyli podatku od niezrealizowanych zysków dla osób zmieniających rezydencję podatkową. Jednocześnie Polski Ład zmienia zasady opodatkowania od 2022 roku, wprowadza ulgę dla osób powracających do Polski.
pit
2.3.22
Jeden węzeł betoniarski, kilka przedmiotów opodatkowania
Jeden węzeł betoniarski, kilka przedmiotów opodatkowania
Nawet jeżeli poszczególne obiekty są wykorzystywane do osiągnięcia konkretnego celu gospodarczego i z tego powodu zostały funkcjonalnie połączone (np. za pomocą rur, kabli, szyn, taśmociągów), to nie można uznać, że po połączeniu tworzą one jeden przedmiot opodatkowania – urzekł NSA.
Nawet jeżeli poszczególne obiekty są wykorzystywane do osiągnięcia konkretnego celu gospodarczego i z tego powodu zostały funkcjonalnie połączone (np. za pomocą rur, kabli, szyn, taśmociągów), to nie można uznać, że po połączeniu tworzą one jeden przedmiot opodatkowania – urzekł NSA.
28.2.22
Jaki CIT i VAT przy udzieleniu rabatu udokumentowanego e-fakturą
Jaki CIT i VAT przy udzieleniu rabatu udokumentowanego e-fakturą
Y sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) jest dystrybutorem nieelektrycznych artykułów gospodarstwa domowego (serwisy, kubki, garnki itp.). Spółka 26 stycznia 2022 r. sprzedała przedsiębiorcy (prowadzącemu sklep spożywczo-przemysłowy) garnki o łącznej wartości 2460 zł (VAT 460 zł). Sprzedaż, za zgodą nabywcy, została udokumentowana fakturą ustrukturyzowaną (z Krajowego Systemu e-Faktur) z 26 stycznia 2026 r. Spółka 25 lutego 2022 r. przyznała przedsiębiorcy 10 proc. rabatu (łącznie w kwocie 246 zł brutto). Rabat został udokumentowany fakturą korygującą (w postaci faktury ustrukturyzowanej z KSeF) wystawioną 25 lutego 2022 r.
cit,vat
Y sp. z o.o. (podatnik VAT czynny) jest dystrybutorem nieelektrycznych artykułów gospodarstwa domowego (serwisy, kubki, garnki itp.). Spółka 26 stycznia 2022 r. sprzedała przedsiębiorcy (prowadzącemu sklep spożywczo-przemysłowy) garnki o łącznej wartości 2460 zł (VAT 460 zł). Sprzedaż, za zgodą nabywcy, została udokumentowana fakturą ustrukturyzowaną (z Krajowego Systemu e-Faktur) z 26 stycznia 2026 r. Spółka 25 lutego 2022 r. przyznała przedsiębiorcy 10 proc. rabatu (łącznie w kwocie 246 zł brutto). Rabat został udokumentowany fakturą korygującą (w postaci faktury ustrukturyzowanej z KSeF) wystawioną 25 lutego 2022 r.
cit,vat
25.2.22
[28.02.2022] Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem najnowszych zmian obowiązujących od 2022 roku
[28.02.2022] Szkolenie on-line: Podatek u źródła (WHT) z uwzględnieniem najnowszych zmian obowiązujących od 2022 roku
Polskie podmioty, dokonując zakupu od firm z zagranicy, niejednokrotnie są zobowiązane jako płatnik potrącić podatek od wynagrodzenia i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Obowiązek ten wynika zarówno z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, jak i z ustaw o podatku dochodowym. Jest to tak zwany podatek u źródła (ang. withholding tax). Zastosowanie tych przepisów rodzi szereg problemów dotyczących rodzaju i wartości transakcji, stawki podatku, stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania czy rodzaju i zakresu informacji przekazywanych administracji podatkowej. Sytuację komplikuje fakt, że przepisy ulegają ciągłym i zasadniczym zmianom. Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła weszły w życie 1 stycznia 2022 r. W szkoleniu uwzględniamy te zmiany oraz podajemy przykłady ich zastosowania.
Polskie podmioty, dokonując zakupu od firm z zagranicy, niejednokrotnie są zobowiązane jako płatnik potrącić podatek od wynagrodzenia i odprowadzić go do urzędu skarbowego. Obowiązek ten wynika zarówno z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, jak i z ustaw o podatku dochodowym. Jest to tak zwany podatek u źródła (ang. withholding tax). Zastosowanie tych przepisów rodzi szereg problemów dotyczących rodzaju i wartości transakcji, stawki podatku, stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania czy rodzaju i zakresu informacji przekazywanych administracji podatkowej. Sytuację komplikuje fakt, że przepisy ulegają ciągłym i zasadniczym zmianom. Rewolucyjne zmiany w podatku u źródła weszły w życie 1 stycznia 2022 r. W szkoleniu uwzględniamy te zmiany oraz podajemy przykłady ich zastosowania.
23.2.22
Kary dla przedsiębiorców w 2022 r. w górę
Kary dla przedsiębiorców w 2022 r. w górę
Wpisanym na stałe w ryzyko gospodarcze jest brak bieżącego regulowania własnych zobowiązań. Przyczyną takiego stanu mogą być m.in. opóźnienia we wpływach ze sprzedaży produktów, towarów lub usług, ściągalność wierzytelności o małej skuteczności, zmiana trendów na rynku zbytu, wzrost poziomu konkurencji, chybione inwestycje. Skutkiem powyższych sytuacji mogą być: brak, niedopłata bądź opóźnienia w zapłacie podatków, niezłożenie deklaracji podatkowych, niewykonanie obowiązków formalno-podatkowych nakładanych przez ustawodawcę. Uchybienie wykonywania powyższych czynności może skutkować nałożeniem przez organ skarbowy na przedsiębiorcę kary grzywny.
Wpisanym na stałe w ryzyko gospodarcze jest brak bieżącego regulowania własnych zobowiązań. Przyczyną takiego stanu mogą być m.in. opóźnienia we wpływach ze sprzedaży produktów, towarów lub usług, ściągalność wierzytelności o małej skuteczności, zmiana trendów na rynku zbytu, wzrost poziomu konkurencji, chybione inwestycje. Skutkiem powyższych sytuacji mogą być: brak, niedopłata bądź opóźnienia w zapłacie podatków, niezłożenie deklaracji podatkowych, niewykonanie obowiązków formalno-podatkowych nakładanych przez ustawodawcę. Uchybienie wykonywania powyższych czynności może skutkować nałożeniem przez organ skarbowy na przedsiębiorcę kary grzywny.
21.2.22
Podatki 2022: Jednorazowa amortyzacja jako metoda optymalizacji podatkowej
Podatki 2022: Jednorazowa amortyzacja jako metoda optymalizacji podatkowej
Część podatników zgodnie z zapisem w ustawie o podatku dochodowym, zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych, ma możliwość skorzystania w określonych sytuacjach z amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych, których wartość jest wyższa niż 10 000 zł w ramach pomocy de minimis. Tego typu rozwiązanie może być bardzo korzystne dla podatników oraz jest narzędziem do optymalizacji podatkowej, ponieważ umożliwia jednorazowe zaliczenie całego naliczonego odpisu środka trwałego w ciężar kosztów podatkowych. Minusem jednak tego rozwiązania jest brak możliwości rozliczenia zaliczki na nabywane środki trwałe, co stanowi barierę dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy mają największe problemy ze zdobyciem finansowania.
Część podatników zgodnie z zapisem w ustawie o podatku dochodowym, zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych, ma możliwość skorzystania w określonych sytuacjach z amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych, których wartość jest wyższa niż 10 000 zł w ramach pomocy de minimis. Tego typu rozwiązanie może być bardzo korzystne dla podatników oraz jest narzędziem do optymalizacji podatkowej, ponieważ umożliwia jednorazowe zaliczenie całego naliczonego odpisu środka trwałego w ciężar kosztów podatkowych. Minusem jednak tego rozwiązania jest brak możliwości rozliczenia zaliczki na nabywane środki trwałe, co stanowi barierę dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy mają największe problemy ze zdobyciem finansowania.
18.2.22
Podatki 2022: Nowa wersja struktury JPK_FA
Podatki 2022: Nowa wersja struktury JPK_FA
Resort finansów opublikował nową strukturę logiczną postaci elektronicznej ksiąg podatkowych i dowodów księgowych, która dotyczy jednolitego pliku kontrolnego dla faktur VAT. Nowa struktura JPK_FA(4) obejmuje kilka istotnych zmian względem poprzedniej wersji. Modyfikacje dostosowują strukturę do wprowadzanych zmian w prawie.
vat
Resort finansów opublikował nową strukturę logiczną postaci elektronicznej ksiąg podatkowych i dowodów księgowych, która dotyczy jednolitego pliku kontrolnego dla faktur VAT. Nowa struktura JPK_FA(4) obejmuje kilka istotnych zmian względem poprzedniej wersji. Modyfikacje dostosowują strukturę do wprowadzanych zmian w prawie.
vat
16.2.22
PIT za 2021: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
PIT za 2021: Odliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony według skali lub 19% stawką liniową, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Należy pamiętać, że odliczeniu podlega jedynie część składki zdrowotnej. Odliczana kwota nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Dodajmy także, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składki do podatku wynikającego z przychodów, którego uzyskanie było podstawą poniesienia składki, tzn. jeżeli podatnik z powodu niskiego podatku z działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia pełnej wysokości składek, to może odliczyć dalszą część składek od podatku wynikającego np. ze stosunku pracy.
pit
Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek, obliczony według skali lub 19% stawką liniową, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne. Należy pamiętać, że odliczeniu podlega jedynie część składki zdrowotnej. Odliczana kwota nie może przekroczyć 7,75% podstawy wymiaru tej składki. Dodajmy także, że ustawodawca nie wymaga przyporządkowania odliczanej kwoty składki do podatku wynikającego z przychodów, którego uzyskanie było podstawą poniesienia składki, tzn. jeżeli podatnik z powodu niskiego podatku z działalności gospodarczej nie ma możliwości odliczenia pełnej wysokości składek, to może odliczyć dalszą część składek od podatku wynikającego np. ze stosunku pracy.
pit
14.2.22
Darowizna pieniężna musi wpłynąć na konto obdarowanego
Darowizna pieniężna musi wpłynąć na konto obdarowanego
Jeżeli przedmiot darowizny zostanie przekazany bezpośrednio przez darczyńcę na rachunek wierzyciela osoby obdarowanej, zwolnienie określone w art. 4a ustawy od spadków i darowizn nie będzie miało zastosowania. Co prawda, zgodnie z utartą linią interpretacyjną i orzeczniczą, warunek określony we wskazanym przepisie uważa się za spełniony również wtedy, gdy wpłata dokonywana jest na rachunek bankowy osoby trzeciej ale na subkonto wyodrębnione w ramach tego rachunku dla osoby obdarowanej.
Jeżeli przedmiot darowizny zostanie przekazany bezpośrednio przez darczyńcę na rachunek wierzyciela osoby obdarowanej, zwolnienie określone w art. 4a ustawy od spadków i darowizn nie będzie miało zastosowania. Co prawda, zgodnie z utartą linią interpretacyjną i orzeczniczą, warunek określony we wskazanym przepisie uważa się za spełniony również wtedy, gdy wpłata dokonywana jest na rachunek bankowy osoby trzeciej ale na subkonto wyodrębnione w ramach tego rachunku dla osoby obdarowanej.
11.2.22
Podatki 2022: Jednorazowa amortyzacja jako metoda optymalizacji podatkowej
Podatki 2022: Jednorazowa amortyzacja jako metoda optymalizacji podatkowej
Część podatników zgodnie z zapisem w ustawie o podatku dochodowym, zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych, ma możliwość skorzystania w określonych sytuacjach z amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych, których wartość jest wyższa niż 10 000 zł w ramach pomocy de minimis. Tego typu rozwiązanie może być bardzo korzystne dla podatników oraz jest narzędziem do optymalizacji podatkowej, ponieważ umożliwia jednorazowe zaliczenie całego naliczonego odpisu środka trwałego w ciężar kosztów podatkowych. Minusem jednak tego rozwiązania jest brak możliwości rozliczenia zaliczki na nabywane środki trwałe, co stanowi barierę dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy mają największe problemy ze zdobyciem finansowania.
Część podatników zgodnie z zapisem w ustawie o podatku dochodowym, zarówno od osób fizycznych, jak i prawnych, ma możliwość skorzystania w określonych sytuacjach z amortyzacji jednorazowej dla środków trwałych, których wartość jest wyższa niż 10 000 zł w ramach pomocy de minimis. Tego typu rozwiązanie może być bardzo korzystne dla podatników oraz jest narzędziem do optymalizacji podatkowej, ponieważ umożliwia jednorazowe zaliczenie całego naliczonego odpisu środka trwałego w ciężar kosztów podatkowych. Minusem jednak tego rozwiązania jest brak możliwości rozliczenia zaliczki na nabywane środki trwałe, co stanowi barierę dla najmniejszych przedsiębiorców, którzy mają największe problemy ze zdobyciem finansowania.
9.2.22
Opłacanie składek na Fundusz Pracy przy zleceniu
Opłacanie składek na Fundusz Pracy przy zleceniu
Obowiązkową składkę na Fundusz Pracy za zleceniobiorcę, osobę wykonującą umowę agencyjną lub inną umowę o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, opłaca się od kwoty stanowiącej podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ww. osoby - bez stosowania ograniczenia rocznej podstawy wymiaru tych składek do trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej - jeżeli kwota ta, w przeliczeniu na okres miesiąca, wynosi co najmniej tyle, ile minimalne wynagrodzenie za pracę (w 2022 r. – 3010 zł).
Obowiązkową składkę na Fundusz Pracy za zleceniobiorcę, osobę wykonującą umowę agencyjną lub inną umowę o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, opłaca się od kwoty stanowiącej podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ww. osoby - bez stosowania ograniczenia rocznej podstawy wymiaru tych składek do trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej - jeżeli kwota ta, w przeliczeniu na okres miesiąca, wynosi co najmniej tyle, ile minimalne wynagrodzenie za pracę (w 2022 r. – 3010 zł).
7.2.22
Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Podatkowe aspekty rozliczania umów do 200 zł
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 17% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
pit
Przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), co do zasady są opodatkowane według skali podatkowej. Ustawodawca postanowił jednak, że w przypadku niektórych z tych przychodów, spełniających określone warunki, zastosowanie znajdzie opodatkowanie ryczałtowe. I tak, zgodnie z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT, od przychodów z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 17% tego przychodu, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł.
pit
4.2.22
[Szkolenie on-line] Delegowanie pracowników za granicę w 2022 r.
[Szkolenie on-line] Delegowanie pracowników za granicę w 2022 r.
W związku z nowymi przepisami, które należy wziąć pod uwagę przy delegowaniu pracownika, niezbędne staje się odpowiednie przygotowanie merytoryczne pracodawców, nieprawidłowości (związane np. z błędnym ustaleniem kraju, w którym należy odprowadzać zaliczki na podatek od pracownika) mogą bowiem kosztować naprawdę wiele. Szkolenie ma praktycznie przygotować Państwa do tego, by wysłanie pracownika odbyło się zgodnie z przepisami.
W związku z nowymi przepisami, które należy wziąć pod uwagę przy delegowaniu pracownika, niezbędne staje się odpowiednie przygotowanie merytoryczne pracodawców, nieprawidłowości (związane np. z błędnym ustaleniem kraju, w którym należy odprowadzać zaliczki na podatek od pracownika) mogą bowiem kosztować naprawdę wiele. Szkolenie ma praktycznie przygotować Państwa do tego, by wysłanie pracownika odbyło się zgodnie z przepisami.
Opodatkowanie przychodu w związku z wręczonymi upominkami
Opodatkowanie przychodu w związku z wręczonymi upominkami
Darowizna przez pracodawcę drobnych upominków, która nie będzie dodatkową formą gratyfikacji za wykonaną pracę, co do zasady będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Zatem, wręczenie pracownikom i osobom współpracującym z okazji obchodów jubileuszu 30-lecia istnienia spółki drobnych prezentów nie będzie stanowić dla nich przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
Darowizna przez pracodawcę drobnych upominków, która nie będzie dodatkową formą gratyfikacji za wykonaną pracę, co do zasady będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Zatem, wręczenie pracownikom i osobom współpracującym z okazji obchodów jubileuszu 30-lecia istnienia spółki drobnych prezentów nie będzie stanowić dla nich przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
2.2.22
[03.02.2022] Szkolenie on-line: Optymalne formy prowadzenia działalności gospodarczej po wprowadzeniu Polskiego Ładu
[03.02.2022] Szkolenie on-line: Optymalne formy prowadzenia działalności gospodarczej po wprowadzeniu Polskiego Ładu
Polski Ład to pakiet niekorzystnych zmian podatkowych dla przedsiębiorców, zarówno spółek, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. W większości przypadków jedyną formą minimalizacji negatywnych konsekwencji jest zmiana zasad opodatkowania. Efekt ten można uzyskać poprzez zmianę formy prowadzenia działalności gospodarczej. Proponujemy Państwu szkolenie, na którym przeanalizowane zostaną istotne zmiany w przepisach podatkowych wprowadzone Polskim Ładem, które wpływają na wysokość płaconego podatku, oraz zaproponowane zostaną optymalne z podatkowego punktu widzenia formy prowadzenia działalności gospodarczej.
Polski Ład to pakiet niekorzystnych zmian podatkowych dla przedsiębiorców, zarówno spółek, jak i osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. W większości przypadków jedyną formą minimalizacji negatywnych konsekwencji jest zmiana zasad opodatkowania. Efekt ten można uzyskać poprzez zmianę formy prowadzenia działalności gospodarczej. Proponujemy Państwu szkolenie, na którym przeanalizowane zostaną istotne zmiany w przepisach podatkowych wprowadzone Polskim Ładem, które wpływają na wysokość płaconego podatku, oraz zaproponowane zostaną optymalne z podatkowego punktu widzenia formy prowadzenia działalności gospodarczej.
31.1.22
Ochrona odbiorców gazu - wzory oświadczeń o ochronę taryfową składane sprzedawcom gazu
Ochrona odbiorców gazu - wzory oświadczeń o ochronę taryfową składane sprzedawcom gazu
Wzory oświadczeń o ochronę taryfową: Ustawa o o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców paliw gazowych w związku z sytuacją na rynku gazu pozwala uzyskać zamrożenie cen gazu w 2022 r. Aby skorzystać z ochrony trzeba złożyć odpowiednie oświadczenia sprzedawcom gazu. Opublikowano właśnie ich wzory.
Wzory oświadczeń o ochronę taryfową: Ustawa o o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców paliw gazowych w związku z sytuacją na rynku gazu pozwala uzyskać zamrożenie cen gazu w 2022 r. Aby skorzystać z ochrony trzeba złożyć odpowiednie oświadczenia sprzedawcom gazu. Opublikowano właśnie ich wzory.
28.1.22
Składki ZUS gdy działalność gospodarcza nie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń
Składki ZUS gdy działalność gospodarcza nie jest jedynym tytułem do ubezpieczeń
1. Kilka różnych tytułów do ubezpieczeń społecznych w tym samym czasie. Wpływ na to, czy z danego tytułu podlegasz ubezpieczeniom społecznym, ma m.in. zakwalifikowanie wykonywanych czynności dla celów podatkowych. Jeśli organ podatkowy uzna, że czynności wykonywane przez Ciebie w ramach umowy są dla celów podatkowych czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy (nie są czynnościami wykonywanymi w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej) oznacza to, że powinieneś być objęty obowiązkowo ubezpieczeniami społecznymi jako pracownik.
1. Kilka różnych tytułów do ubezpieczeń społecznych w tym samym czasie. Wpływ na to, czy z danego tytułu podlegasz ubezpieczeniom społecznym, ma m.in. zakwalifikowanie wykonywanych czynności dla celów podatkowych. Jeśli organ podatkowy uzna, że czynności wykonywane przez Ciebie w ramach umowy są dla celów podatkowych czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy (nie są czynnościami wykonywanymi w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej) oznacza to, że powinieneś być objęty obowiązkowo ubezpieczeniami społecznymi jako pracownik.
26.1.22
ZUS przedsiębiorców w 2022 r.: Niektórzy zapłacą wyższą składkę zdrowotną
ZUS przedsiębiorców w 2022 r.: Niektórzy zapłacą wyższą składkę zdrowotną
Od 1 stycznia 2022 r. wzrosła wysokość składek na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców. Wynika to ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę - w przypadku nowych firm oraz wyższego prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które stanowi podstawę wyliczenia składek dla przedsiębiorców działających na rynku od dłuższego czasu. Minimalne wynagrodzenie za pracę, zgodnie z rozporządzeniem RM z 14 września 2021 r., wynosi w tym roku 3010 zł (w 2021 r. było to 2800 zł), natomiast, jak wynika z obwieszczenia MRiPS z 4 listopada 2021 r., przeciętne prognozowane wynagrodzenie w 2022 r. wynosi 5922 zł (w 2021 r. - 5259 zł). Podwyżka nie ominęła także składki zdrowotnej, która w tym roku dla niektórych przedsiębiorców wynosi 419,92 zł.
Od 1 stycznia 2022 r. wzrosła wysokość składek na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców. Wynika to ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę - w przypadku nowych firm oraz wyższego prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które stanowi podstawę wyliczenia składek dla przedsiębiorców działających na rynku od dłuższego czasu. Minimalne wynagrodzenie za pracę, zgodnie z rozporządzeniem RM z 14 września 2021 r., wynosi w tym roku 3010 zł (w 2021 r. było to 2800 zł), natomiast, jak wynika z obwieszczenia MRiPS z 4 listopada 2021 r., przeciętne prognozowane wynagrodzenie w 2022 r. wynosi 5922 zł (w 2021 r. - 5259 zł). Podwyżka nie ominęła także składki zdrowotnej, która w tym roku dla niektórych przedsiębiorców wynosi 419,92 zł.
24.1.22
ZUS przedsiębiorców w 2022 r.: Niektórzy zapłacą wyższą składkę zdrowotną
ZUS przedsiębiorców w 2022 r.: Niektórzy zapłacą wyższą składkę zdrowotną
Od 1 stycznia 2022 r. wzrosła wysokość składek na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców. Wynika to ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę - w przypadku nowych firm oraz wyższego prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które stanowi podstawę wyliczenia składek dla przedsiębiorców działających na rynku od dłuższego czasu. Minimalne wynagrodzenie za pracę, zgodnie z rozporządzeniem RM z 14 września 2021 r., wynosi w tym roku 3010 zł (w 2021 r. było to 2800 zł), natomiast, jak wynika z obwieszczenia MRiPS z 4 listopada 2021 r., przeciętne prognozowane wynagrodzenie w 2022 r. wynosi 5922 zł (w 2021 r. - 5259 zł). Podwyżka nie ominęła także składki zdrowotnej, która w tym roku dla niektórych przedsiębiorców wynosi 419,92 zł.
Od 1 stycznia 2022 r. wzrosła wysokość składek na ubezpieczenie społeczne dla przedsiębiorców. Wynika to ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia za pracę - w przypadku nowych firm oraz wyższego prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które stanowi podstawę wyliczenia składek dla przedsiębiorców działających na rynku od dłuższego czasu. Minimalne wynagrodzenie za pracę, zgodnie z rozporządzeniem RM z 14 września 2021 r., wynosi w tym roku 3010 zł (w 2021 r. było to 2800 zł), natomiast, jak wynika z obwieszczenia MRiPS z 4 listopada 2021 r., przeciętne prognozowane wynagrodzenie w 2022 r. wynosi 5922 zł (w 2021 r. - 5259 zł). Podwyżka nie ominęła także składki zdrowotnej, która w tym roku dla niektórych przedsiębiorców wynosi 419,92 zł.
21.1.22
[27.01.2022] Szkolenie on-line: Zmiany w podatkach VAT i CIT z uwzględnieniem pakietu "Polski Ład" oraz e-Faktur
[27.01.2022] Szkolenie on-line: Zmiany w podatkach VAT i CIT z uwzględnieniem pakietu "Polski Ład" oraz e-Faktur
Zapraszamy na szkolenie, w trakcie którego poznacie Państwo zmiany w podatkach VAT i CIT planowane na 2022 r. oraz ich konsekwencje praktyczne. Celem szkolenia jest zaprezentowanie uchwalonych i planowanych zmian, w sposób umożliwiający Uczestnikom podjęcie odpowiednich działań przygotowawczych w swoich organizacjach. Po zakończeniu wykładu odbędzie się sesja pytań i odpowiedzi - bez ograniczeń czasowych.
cit,vat
Zapraszamy na szkolenie, w trakcie którego poznacie Państwo zmiany w podatkach VAT i CIT planowane na 2022 r. oraz ich konsekwencje praktyczne. Celem szkolenia jest zaprezentowanie uchwalonych i planowanych zmian, w sposób umożliwiający Uczestnikom podjęcie odpowiednich działań przygotowawczych w swoich organizacjach. Po zakończeniu wykładu odbędzie się sesja pytań i odpowiedzi - bez ograniczeń czasowych.
cit,vat
19.1.22
Wartość niespłaconych zobowiązań w momencie wykreślenia spółki z KRS nie stanowi przychodu
Wartość niespłaconych zobowiązań w momencie wykreślenia spółki z KRS nie stanowi przychodu
W interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 22 grudnia 2021 r., znak 0111-KDIB2-1.4010.503.2021.1.MKU, spółka spytała czy wartość jej niespłaconych zobowiązań istniejących w momencie wykreślenia spółki z rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego stanowić będzie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
W interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 22 grudnia 2021 r., znak 0111-KDIB2-1.4010.503.2021.1.MKU, spółka spytała czy wartość jej niespłaconych zobowiązań istniejących w momencie wykreślenia spółki z rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego stanowić będzie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.
17.1.22
31 stycznia mija termin na zgłoszenie do Małego ZUS plus
31 stycznia mija termin na zgłoszenie do Małego ZUS plus
Prowadzisz działalność gospodarczą - możesz opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru, której wysokość będzie zależeć od Twoich dochodów z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym (czyli za 2021 r.). Jeżeli w 2021 r. prowadziłeś działalność gospodarczą i nie korzystałeś z „małego ZUS plus" powinieneś złożyć odpowiednie dokumenty najpóźniej do 31 stycznia 2022 r. Ten sam termin obowiązuje Cię, gdy w styczniu 2022 r. rozpoczniesz lub wznowisz prowadzenie działalności gospodarczej, którą prowadziłeś w 2021 r. (przynajmniej 60 dni) i z tytułu której nie korzystałeś w 2021 r. z „małego ZUS plus".
Prowadzisz działalność gospodarczą - możesz opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od podstawy wymiaru, której wysokość będzie zależeć od Twoich dochodów z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym (czyli za 2021 r.). Jeżeli w 2021 r. prowadziłeś działalność gospodarczą i nie korzystałeś z „małego ZUS plus" powinieneś złożyć odpowiednie dokumenty najpóźniej do 31 stycznia 2022 r. Ten sam termin obowiązuje Cię, gdy w styczniu 2022 r. rozpoczniesz lub wznowisz prowadzenie działalności gospodarczej, którą prowadziłeś w 2021 r. (przynajmniej 60 dni) i z tytułu której nie korzystałeś w 2021 r. z „małego ZUS plus".
14.1.22
Polski Ład. Przewodnik po PIT-0 dla seniorów
Polski Ład. Przewodnik po PIT-0 dla seniorów
Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów podatników, którzy - pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego - będą nadal aktywni zawodowo. Z ulgi mogą korzystać kobiety powyżej 60. roku życia i mężczyźni powyżej 65. roku życia, jeżeli nie otrzymują mimo nabycia uprawnienia: emerytury lub renty rodzinnej z KRUS [1], emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń [2], emerytury lub renty rodzinnej z ZUS [3], świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej [4], uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego [5].
pit
Ulga polega na zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych niektórych przychodów podatników, którzy - pomimo osiągnięcia powszechnego wieku emerytalnego - będą nadal aktywni zawodowo. Z ulgi mogą korzystać kobiety powyżej 60. roku życia i mężczyźni powyżej 65. roku życia, jeżeli nie otrzymują mimo nabycia uprawnienia: emerytury lub renty rodzinnej z KRUS [1], emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń [2], emerytury lub renty rodzinnej z ZUS [3], świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej [4], uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego [5].
pit
12.1.22
Podatki 2022: Mieszkania w kosztach uzyskania przychodu
Podatki 2022: Mieszkania w kosztach uzyskania przychodu
W ramach tzw. Nowego Ładu zakazano wykazywania w kosztach uzyskania przychodu wszelkich wydatków poniesionych na zakup oraz remonty lub modernizację lokali mieszkalnych. Rozwiązanie to sprawi, że wynajmowanie mieszkania zostanie niespodziewanie potraktowane jako nieetyczny biznes obarczony najsurowszą sankcją w postaci zakazu ujmowania w kosztach wydatków (ogromnych przecież) poniesionych na zakup mieszkania i jego remont. Sankcja ta dotknie jednak najbardziej prywatne osoby inwestujące w nieruchomości często po to, by zabezpieczyć swój kapitał przed skutkami galopującej inflacji, takimi jak gwałtowna utrata wartości środków zgromadzonych na lokatach czy kontach bankowych.
pit
W ramach tzw. Nowego Ładu zakazano wykazywania w kosztach uzyskania przychodu wszelkich wydatków poniesionych na zakup oraz remonty lub modernizację lokali mieszkalnych. Rozwiązanie to sprawi, że wynajmowanie mieszkania zostanie niespodziewanie potraktowane jako nieetyczny biznes obarczony najsurowszą sankcją w postaci zakazu ujmowania w kosztach wydatków (ogromnych przecież) poniesionych na zakup mieszkania i jego remont. Sankcja ta dotknie jednak najbardziej prywatne osoby inwestujące w nieruchomości często po to, by zabezpieczyć swój kapitał przed skutkami galopującej inflacji, takimi jak gwałtowna utrata wartości środków zgromadzonych na lokatach czy kontach bankowych.
pit
10.1.22
Podatek od nieruchomości: Deklaracje do końca stycznia
Podatek od nieruchomości: Deklaracje do końca stycznia
Przełom roku to czas, w którym podatek od nieruchomości zaprząta głowę osobom odpowiedzialnym w firmach za rozliczenia podatkowe. Powodem tego jest konieczność złożenia do 31 stycznia deklaracji na podatek od nieruchomości, co dla wielu podatników oznacza żmudny proces, z którym trzeba się uporać w krótkim czasie. Trudności powstają przy tym zarówno na etapie przygotowywania danych oraz wypełniania deklaracji, jak i ich składania do odpowiednich urzędów. W artykule przedstawiamy najczęstsze problemy praktyczne, z jakimi spotykają się podatnicy podczas przygotowywania i składania deklaracji na podatek od nieruchomości.
Przełom roku to czas, w którym podatek od nieruchomości zaprząta głowę osobom odpowiedzialnym w firmach za rozliczenia podatkowe. Powodem tego jest konieczność złożenia do 31 stycznia deklaracji na podatek od nieruchomości, co dla wielu podatników oznacza żmudny proces, z którym trzeba się uporać w krótkim czasie. Trudności powstają przy tym zarówno na etapie przygotowywania danych oraz wypełniania deklaracji, jak i ich składania do odpowiednich urzędów. W artykule przedstawiamy najczęstsze problemy praktyczne, z jakimi spotykają się podatnicy podczas przygotowywania i składania deklaracji na podatek od nieruchomości.
7.1.22
MF: Ulga dla klasy średniej może być zastosowana przy wspólnym rozliczeniu małżonków
MF: Ulga dla klasy średniej może być zastosowana przy wspólnym rozliczeniu małżonków
Ulga dla klasy średniej może być zastosowana przy wspólnym rozliczeniu małżonków, jeśli połowa ich łącznych przychodów mieści się w przedziale między 68 412 zł a 133 692 zł – wynika z wyjaśnień MF przysłanych PAP.
Ulga dla klasy średniej może być zastosowana przy wspólnym rozliczeniu małżonków, jeśli połowa ich łącznych przychodów mieści się w przedziale między 68 412 zł a 133 692 zł – wynika z wyjaśnień MF przysłanych PAP.
5.1.22
E-faktura zamiast paragonu
E-faktura zamiast paragonu
Skoro akceptacja regulaminu sklepu oznacza zgłoszenie żądania uzyskania faktury, zamiast paragonu fiskalnego oraz wyrażenie zgody na otrzymywanie faktury w postaci elektronicznej, to sprzedawca ma on prawo do wydawania klientom wyłącznie faktur elektronicznych. Ponadto, sprzedawca może dokonywać niszczenia paragonów fiskalnych dokumentujących transakcje, dla których wystawione zostaną faktury elektroniczne, a kopie paragonów zostaną w pamięci kasy rejestrującej. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
Skoro akceptacja regulaminu sklepu oznacza zgłoszenie żądania uzyskania faktury, zamiast paragonu fiskalnego oraz wyrażenie zgody na otrzymywanie faktury w postaci elektronicznej, to sprzedawca ma on prawo do wydawania klientom wyłącznie faktur elektronicznych. Ponadto, sprzedawca może dokonywać niszczenia paragonów fiskalnych dokumentujących transakcje, dla których wystawione zostaną faktury elektroniczne, a kopie paragonów zostaną w pamięci kasy rejestrującej. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej.
Odsetki ustawowe 2022 (kapitałowe i za opóźnienie) - zmiany od 5 stycznia
Odsetki ustawowe 2022 (kapitałowe i za opóźnienie) - zmiany od 5 stycznia
Odsetki ustawowe 2022- zmiany od 5 stycznia. Na skutek podwyższenia stopy referencyjnej NBP (z 1,75% do 2,25%), podwyższeniu uległa od 5 stycznia 2022 r. wysokość odsetek ustawowych (kapitałowych) i odsetek ustawowych za opóźnienie - określonych w kodeksie cywilnym. Mimo podwyższenia od 5 stycznia 2022 r. także wysokości stopy lombardowej NBP - bez zmian pozostaje wysokość odsetek od zaległości podatkowych i odsetek od niezapłaconych w terminie składek na ubezpieczenie społeczne. Zmieniła się także ale od 1 stycznia 2022 r. wysokość odsetek "za opóźnienie w transakcjach handlowych" - do ustalenia wysokości tych odsetek (za okres od 1 stycznia do dnia 30 czerwca) stosuje się stopę referencyjną NBP obowiązującą w dniu: 1 stycznia 2022 r.
pit
Odsetki ustawowe 2022- zmiany od 5 stycznia. Na skutek podwyższenia stopy referencyjnej NBP (z 1,75% do 2,25%), podwyższeniu uległa od 5 stycznia 2022 r. wysokość odsetek ustawowych (kapitałowych) i odsetek ustawowych za opóźnienie - określonych w kodeksie cywilnym. Mimo podwyższenia od 5 stycznia 2022 r. także wysokości stopy lombardowej NBP - bez zmian pozostaje wysokość odsetek od zaległości podatkowych i odsetek od niezapłaconych w terminie składek na ubezpieczenie społeczne. Zmieniła się także ale od 1 stycznia 2022 r. wysokość odsetek "za opóźnienie w transakcjach handlowych" - do ustalenia wysokości tych odsetek (za okres od 1 stycznia do dnia 30 czerwca) stosuje się stopę referencyjną NBP obowiązującą w dniu: 1 stycznia 2022 r.
pit
3.1.22
Polski Ład. Sprawozdanie jest niezbędne przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej
Polski Ład. Sprawozdanie jest niezbędne przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej
Nowe przepisy wprowadzone przez Polski Ład spowodowały, że niektórzy klienci biur rachunkowych decydują się na przekształcenie swoich jednoosobowych działalności w jednoosobowe spółki z o.o. Procedura z tym związana i przygotowanie planu przekształcenia wymaga ścisłej współpracy biura, prawników i oczywiście samego przedsiębiorcy. Przy czym od strony księgowej trzeba m.in. szybko przygotować dane niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego. Cały zaś plan należy poddać badaniu przez biegłego rewidenta w zakresie poprawności i rzetelności. Niestety, przekształcenie nie jest procesem prostym, dlatego dziś podpowiadamy, na co szczególnie należy zwrócić uwagę.
Nowe przepisy wprowadzone przez Polski Ład spowodowały, że niektórzy klienci biur rachunkowych decydują się na przekształcenie swoich jednoosobowych działalności w jednoosobowe spółki z o.o. Procedura z tym związana i przygotowanie planu przekształcenia wymaga ścisłej współpracy biura, prawników i oczywiście samego przedsiębiorcy. Przy czym od strony księgowej trzeba m.in. szybko przygotować dane niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego. Cały zaś plan należy poddać badaniu przez biegłego rewidenta w zakresie poprawności i rzetelności. Niestety, przekształcenie nie jest procesem prostym, dlatego dziś podpowiadamy, na co szczególnie należy zwrócić uwagę.
Subskrybuj:
Posty (Atom)